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Últimas novedades Memento Fiscal

Semana nº 27, del 03 de Julio de 2018 al 09 de Julio de 2018

Números del Memento Fiscal afectados: 705

Nuevas cuantías de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo

Con efectos a partir de 5-7-2018, se modifican las cuantías de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

LIRPF art.20 y disp.adic.47ª.1 redacc L 6/2018 art.59.uno y dos.1, BOE 4-7-18; L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 761

Retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo

En el período impositivo 2018, los nuevos límites excluyentes de la obligación de retener, así como los nuevos importes de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo, pueden incidir en el cálculo de las retenciones sobre tales rendimientos satisfechos a partir de 5-7-2018, debiendo efectuar, en su caso, la correspondiente regularización.

LIRPF disp.adic.47ª.2 redacc L 6/2018 art.59.dos.2, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 785 , 819 , 821 , 1208 , 1255 , 1266 , 1270 , 1624 , 1661 , 1663 , 1667 , 1681 , 5673

Importe de los pagos a cuenta en Ceuta y Melilla

Desde el 5-7-2018, la reducción en los tipos de retención e ingreso a cuenta y de los pagos fraccionados por obtención de rentas en Ceuta o Melilla a las que resulte aplicable la deducción se eleva al 60%.

LIRPF art.101.1, 2, 3, 4, 5, 8 y 11 redacc L 6/2018 art.64, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2100

Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

Desde el 5-7-2018, se incrementa el importe de los premios exentos del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

LIRPF disp.adic.33ª.2 y disp.trans.35ª redacc L 6/2018 art.67, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2441

Asignación de cantidades a actividades de interés general consideradas de interés social

El Estado destinará a subvencionar actividades de interés general consideradas de interés social el 0,7% de la cuota íntegra del IRPF del ejercicio 2018 correspondiente a los contribuyentes que manifiesten expresamente su voluntad en tal sentido.

L 6/2018 disp.adic.106, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2465

Nueva deducción para unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la UE o del EEE

Desde 1-1-2018, se aplica una nueva deducción a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la UE o del Espacio Económico Europeo.

LIRPF disp.adic.48ª redacc L 6/2018 art.65, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2495

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Con efectos desde 1-1-2018, se incrementa el porcentaje de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.

LIRPF art.68.1.1º redacc L 6/2018 art.66, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2515

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

Desde el 1-1-2018, se eleva al 60% el porcentaje de la deducción aplicable a las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.

LIRPF art.68.4.1º y 2º redacc L 6/2018 art.60, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2696

Incremento de los importes de la deducción por maternidad: nuevo cheque guardería

Desde 1-1-2018, los contribuyentes con derecho a la deducción por maternidad verán incrementado su importe si satisfacen en el período impositivo gastos de custodia de hijos menores de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

LIRPF art.81 redacc L 6/2018 art.61, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2710

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

Con efectos a partir del 5-7-2018, se mejora la deducción por familia numerosa y se incorpora un nuevo supuesto de deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad.

LIRPF art.81 bis.1, disp.adic.42ª.3 y 4 y disp.trans.33ª redacc L 6/2018 art.62, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2762

Novedades en la obligación de declarar en el IRPF

Desde el 5-7-2018, se incrementa el umbral mínimo de la obligación de declarar en determinados supuestos de percepción de rendimientos del trabajo; entre ellos, cuando tales rendimientos procedan de más de un pagador.

LIRPF art.96.2 y 3 y disp.trans.34ª redacc L 6/2018 art.63, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 2881 , 3010 , 3099 , 3103 , 3105 , 3122 , 3124 , 3126 , 3128

Prórroga de la vigencia del IP en la normativa estatal

Con el fin de contribuir a la reducción del déficit público, se prorroga la exigencia del gravamen del IP durante el año 2018.

RDL 13/2011 art.único.segundo redacc L 6/2018 art.73, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 3222

Rentas exentas de las Autoridades Portuarias

Con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2017 se establece la exención de las rentas obtenidas en la transmisión de elementos del inmovilizado si el importe obtenido se destina a determinadas finalidades.

L 6/2018 disp.adic.68ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 3325

Aportaciones a fondos ex-ante

Con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2017, se prevé que las aportaciones efectuadas a los fondos ex-ante constituidos para garantizar la liquidez y solvencia del sistema institucional de protección no se integren a efectos del IS en la base imponible de dicho fondo ex ante o entidad que, en el marco del citado SIP, las reciba.

L 6/2018 disp.adic.101ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 3668

Facultades de la Administración

Con efectos 5-7-2018 se establecen facultades específicas en relación con el derecho a la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria.

LIS art.131 redacc L 6/2018 art.70, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 4730

Reducción aplicable a la cesión y transmisión de activos intangibles

Con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2018 se modifica el régimen de reducción aplicable a la cesión de determinados activos intangibles, consistiendo las principales novedades en la modificación de los activos que pueden beneficiarse de este incentivo fiscal y la determinación de las rentas susceptibles de la reducción.

LIS art.23 y disp.trans.20ª redacc L 6/2018 art.68 y 72, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 4981

Asignación a actividades de interés general consideradas de interés social

Al igual que en el IRPF, para los contribuyentes que expresamente lo manifiesten, se introduce la posibilidad de asignar el 0,7% de la cuota íntegra del IS a subvencionar actividades de interés social.

L 6/2018 disp.adic.103ª y disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 5349

Aplicación de la deducción por gastos de ejecución de producciones extranjeras

Con efectos 5-7-2018 se introducen obligaciones para los productores que apliquen esta deducción.

LIS art.36.2 redacc L 6/2018 art.69, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 5739 , 5707

Nuevas entidades exceptuadas del pago fraccionado mínimo

Se excluye de la obligación de efectuar el pago fraccionado mínimo a las entidades de capital-riesgo.

LIS disp.adic.14ª redacc L 6/2018 art.71, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 9354

Exención en operaciones interiores

Se limitan las actividades que se encuentran exentas en los servicios prestados directamente a sus miembros por uniones, agrupaciones o entidades autónomas.

LIVA art.20.Uno.6º.c redacc L 6/2018 art.75, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 9458 , 9466 , 9472

Lugar de realización de los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicación y de radiodifusión y televisión

Desde el 1-1-2019 se modifica el lugar de realización de los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicación y radiodifusión y televisión, siempre que el importe total de las prestaciones de este tipo no haya excedido 10.000 euros anuales.

LIVA art.70.uno.4º y 8º redacc L 6/2018 art.79, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 9956

Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones

Se elimina la referencia al valor mínimo en factura de las mercancías para aplicar el régimen de viajeros del impuesto.

LIVA art.21.2º.A.a redacc L 6/2018 art.76

Números del Memento Fiscal afectados: 9975

Operaciones asimiladas a las exportaciones

Con efectos 5-7-2018, se incluyen dentro de la exención los posibles vuelos de conexión amparados por un único titulo de transporte valido para el viaje a un aeropuerto fuera del ámbito espacial del impuesto.

LIVA art.22.trece redacc L 6/2018 art.77, BOE 4-5-18

Números del Memento Fiscal afectados: 10199

Tipos impositivo reducido

Con efectos 5-7-2018, se incluyen dentro de los servicios susceptibles de aplicar el tipo reducido (10%), la entrada en las salas cinematográficas.

LIVA art.91.Uno.2.6º redacc L 6/2018 art.78, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 10253

Tipos superreducidos

Con efecto 5-7-2018 se reduce del 75% al 10% del precio, la prestación económica por servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial, que permite aplicar el tipo superreducido (4%) a estos servicios.

LIVA art.91.Dos.2.3º redacc L 6/2018 art.78, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 10885

Régimen especial de los servicios de telecomunicación, de radiodifusión o de televisión y los prestados por vía electrónica

Se modifica la norma para habilitar a los empresarios o profesionales no establecidos, que estén identificados a efectos del impuesto en la Comunidad, a acogerse al régimen de ventanilla única.

LIVA art.163 octiesdecies.dos.a y noniesdecies.uno.a redacc L 6/2018 art.79.Dos, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 11902

Escala por transmisión y rehabilitación de grandezas y títulos nobiliarios

Se actualiza la escala que grava la transmisión y rehabilitación de grandezas y títulos nobiliarios.

L 6/2018 art.80 y disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 12049 , 12053 , 12057

Derogación del régimen de matrícula turística

Se deroga el régimen de matrícula turística, si bien se establece un período transitorio para los vehículos y embarcaciones que a 5-7-2018 estén amparados en matrícula turística.

RDL 7/1993 disp.adic.2ª derog L 6/2018 disp.derog.3ª, BOE 4-7-18 RD 1571/1993 derog L 6/2018 disp.derog.3ª, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.trans.6ª y disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 12305 , 12333

Modificación de las Tarifas e Instrucción del IAE

Se modifican los epígrafes 251.3 y 253.1 y el grupo 847 de la Sección 1ª de las Tarifas del Impuesto. Además, en relación a las facultades reguladas en la regla 4ª de la Instrucción del IAE, se incluye la facultad de los sujetos pasivos de prestar a sus clientes el servicios de cashback.

RDLeg 1175/1990 Tarifas y regla 4ª.2.J redacc L 6/2008 art.74, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-6-18

Números del Memento Fiscal afectados: 12555

Bonificaciones en el IBI para 2018

Se mantiene para el ejercicio 2018 la bonificación en el IBI para ciertos inmuebles situados en Lorca (Murcia).

L 6/2018 disp.adic.115ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 12864

Actualización de las tasas de la Hacienda estatal para el 2018

Se han establecido las reglas para determinar el importe de los tipos de cuantía fija de las tasas de la Hacienda estatal para el 2018. Como regla general se ha fijado un coeficiente de actualización de un 1,01, aunque se han previsto algunas reglas específicas para ciertas tasas.

L 6/2018 art.86 y disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 12938

Tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar

Se minoran en un 50% los tipos tributarios y cuotas fijas de la Tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar.

RDL 16/1977 art.3.4 redacc L 6/2018 art.86.tres, BOE 4-7-18 L 6/2018 disp.final 46ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 12965

Tipo de gravamen del Impuesto sobre actividades de juego

Se modifican los tipos de gravamen del Impuesto, diferenciando los aplicable a las operadoras con residencia fiscal en sus territorios y realmente radicadas en Ceuta y Melilla, del resto de sujetos pasivos, con la finalidad de trasladar a las Ciudades Autónomas los beneficios fiscales que se recogen en otros impuestos para ella.

L 13/2011 art.48.7 redacc L 6/2018 art.81, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 15300

Actividades prioritarias de mecenazgo durante 2018

La Ley de Presupuestos Generales del Estado aprueba la relación de actividades prioritarias de mecenazgo para el año 2018.

L 6/2018 disp.adic.71ª, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 15346

Novedades respecto a los programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público

La Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2018 establece los nuevos acontecimientos de excepcional interés público cuya entrada en vigor tiene lugar en 2018, y modifica la duración de otros aprobados por anteriores Leyes de Presupuestos Generales del Estado.

L 6/2018 disp.adic.72ª a 100ª y disp.final 34ª.Dos y Tres, 41ª.Uno y Dos y 42ª.Tres a Ocho, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 15383

Interés legal del dinero

El tipo de interés legal del dinero se mantiene, durante el año 2018, en el 3%.

L 6/2018 disp.adic.57.uno, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 15385

Interés de demora

El tipo de interés de demora tributario se mantiene, durante el año 2018, en el 3,75%.

L 6/2018 disp.adic.57.dos, BOE 4-7-18

Números del Memento Fiscal afectados: 15389

Indicador público de renta a efectos múltiples (IPREM)

Se aprueban las cuantías del IPREM para el 2018.

L 6/2018 disp.adic.119, BOE 4-7-18

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