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Ley de Presupuestos para 2018: medidas fiscales
11-7-2018

El pasado 4 de julio se publicó en el BOE la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 (pulse  aquí para acceder al contenido de dicha ley). A efectos fiscales, las medidas más destacadas son las siguientes:

En el IRPF: 

  • Aumentan las reducciones aplicables sobre los rendimientos del trabajo más bajos, así como los límites de rentas hasta los que no se debe retener.
  • Las personas que sólo obtengan rentas del trabajo, y éstas sean inferiores a 12.643 euros, no deberán declarar por IRPF en ningún caso (antes 12.000 euros). A partir de 2019, dicho límite será de 14.000 euros.
  • Las madres trabajadoras que satisfagan gastos de guardería y de centros de educación infantil por sus hijos menores de tres años verán aumentada hasta en 1.000 euros la deducción por maternidad.
  • Las personas con cónyuges con discapacidad, siempre que estos últimos tengan rentas inferiores a 8.000 euros, también tendrán derecho a una deducción de 100 euros al mes.
  • Las familias numerosas o de categoría especial podrán aumentar su deducción en 50 euros al mes por cada hijo en que superen el mínimo exigido para ser consideradas como tales.
  • Los contribuyentes con algún miembro de su unidad familiar en otro país de la UE, Islandia, Liechtenstein o Noruega, tendrán derecho a una deducción que les compense por no poder presentar declaración conjunta en IRPF.
  • Los premios de lotería y similares van a tributar menos. Por lo que resta del año 2018, la exención aplicable aumenta de 2.500 a 10.000 euros. En 2019 la exención será de 20.000 euros y, a partir de 2020, de 40.000.
  • La deducción por invertir en empresas de nueva creación pasa a ser del 30% (antes era del 20%) y la base de deducción máxima pasa a ser de 60.000 euros (antes 50.000 euros).

En el IVA: 

  • A partir de 2019 las empresas que prestan servicios electrónicos a particulares de otros países de la UE por importe inferior a 10.000 euros podrán repercutir IVA español por dichos servicios.
  • En el régimen de devolución de IVA a viajeros (también denominado “tax free”) se suprime la obligación de que las facturas que documenten el IVA  tengan un importe superior a los 90,15 euros.
  • Se reduce al 10% el tipo de IVA aplicable a la entrada a salas cinematográficas (antes era del 21%).

En el Impuesto sobre Sociedades: 

  • Se ha limitado el tipo de intangibles cuya cesión da derecho a disfrutar de la reducción del 60% sobre las rentas netas obtenidas (el denominado “Patent Box”). Asimismo, se ha clarificado cómo actuar en caso de que, al ceder un intangible, se obtengan rentas negativas.

Otros impuestos y normas fiscales: 

  • Se prorroga para 2018 la obligación de tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio.
  • El tipo de interés legal y el de demora se fijan en el 3% y el 3,75% respectivamente.

 

Campaña Impuesto sobre Sociedades 2017
11-7-2018

La Agencia Tributaria ha habilitado en su página web el portal informativo sobre la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2017 (pulse aquí para acceder a dicho portal). A estos efectos:

  • Este portal permite descargar el programa de ayuda PADIS 2017, para confeccionar la declaración.
  • A través de él también podrá acceder a un manual práctico que facilita la cumplimentación de los modelos de declaración del impuesto.
  • Asimismo, aparecen publicados diversos vídeos explicativos. Por ejemplo, sobre cómo efectuar la presentación telemática de la declaración con domiciliación bancaria o con aplazamiento de pago.

 

Ley de Presupuestos para 2018: medidas laborales
11-7-2018

La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 también introduce diversas medidas a efectos laborales. Las más destacadas son las siguientes:

  • A partir de ahora, si uno de sus trabajadores tiene un hijo tendrá derecho a la suspensión de su contrato durante un período de cinco semanas. Antes de dicho cambio la paternidad duraba cuatro semanas.
  • Desde el mes de agosto, la base máxima de cotización en el Régimen General pasa de 3.751,20 euros a 3.803,70 euros. Ello supondrá un aumento de costes si su empresa tiene empleados que vienen cotizando por base máxima.
  • Asimismo, ha entrado en vigor un nuevo incentivo aplicable en la conversión a indefinido de un contrato para la formación y el aprendizaje. Dicho incentivo es de 3.000 euros al año (250 euros al mes) durante un período de tres años, y es adicional a la bonificación de 1.500 euros anuales que ya existía en la conversión a indefinido de contratos para la formación. Para poder aprovechar este incentivo adicional, el empleado cuyo contrato se convierta a indefinido debe haber solicitado una ayuda económica que también se acaba de implantar.
  • Se mantienen para 2018 las bonificaciones aplicables en caso de cambiar de funciones a empleadas por riesgo durante el embarazo.
  • También se mantienen para 2018 las bonificaciones aplicables en febrero, marzo y noviembre a fijos discontinuos en empresas dedicadas al turismo, comercio vinculado al turismo u hostelería vinculada al turismo.

En el Régimen de Autónomos (RETA) también ha habido novedades. En concreto:

  • A partir de agosto se incrementan las bases mínimas y máximas aplicables. La base mínima se sitúa en 932,70 euros (hasta ahora era de 919,80 euros), por lo que la cuota de dicho colectivo aumentará aproximadamente 4 euros al mes. La base máxima pasa de 3.751,20 euros a 3.803,70 euros.
  • También se modifican las bases de cotización aplicables para autónomos de 47 o más años.
  • Si un autónomo causa alta inicial en el RETA, o no ha estado en situación de alta en los dos años anteriores, y reside y desarrolla su actividad en un municipio de menos de 5.000 habitantes, sólo pagará 50 euros durante los primeros 24 meses de actividad (o bien podrá aplicar una reducción del 80% si opta por una base superior a la mínima). Dicha medida se aplicará a las altas que se produzcan a partir del 1 de agosto. Recuerde que para el resto de autónomos el incentivo es inferior. En estos casos, la cuota de 50 euros sólo dura 12 meses. Luego tienen una reducción del 50% durante seis meses; y posteriormente otra reducción del 30% en los seis meses siguientes.

Pulse aquí para descargar la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2018.

 

Vacaciones e IT
11-7-2018

Si alguno de sus trabajadores coge la baja durante sus vacaciones, tendrá derecho a disfrutar los días de vacaciones que hayan coincidido con la IT en un momento posterior, una vez se reincorpore al trabajo. Lo mismo ocurrirá si la baja se inicia antes de empezar las vacaciones, pero acaba coincidiendo total o parcialmente con éstas.

A partir de ahí, y en función del tipo de baja, vea en qué momentos el trabajador podrá disfrutar de sus vacaciones:

  • En general. Si debido a la IT las vacaciones no se pueden disfrutar dentro del año natural al que corresponden, el trabajador deberá disfrutarlas dentro de los 18 meses siguientes al final del año en que se hayan devengado.
  • Maternidad. Si la IT está relacionada con el embarazo, el parto o la lactancia de la trabajadora, o si se trata de la baja por maternidad o paternidad, no existe ningún límite temporal para el disfrute de las vacaciones.

 

Últimas ayudas y subvenciones
 

Ámbito Ayudas / subvenciones Plazo solicitud Texto completo Guía
Álava
  • Ayudas a la realización de inversiones por parte del sector artesano (BOTHA 27/06/2018)
Hasta 17/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a las PYMES del Programa Innocamaras  (BOTHA 27/06/2018)
Hasta 30/11/2018 Consultar Ver
Albacete
  • Programa InnoCámaras (BOP 27/06/2018)
Hasta 13/07/2018 Consultar Ver
Asturias 
  • Subvenciones para el uso de energías renovables y eficiencia energética (BOPA 26/06/2018)
Hasta 26/07/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones para proyectos de inversión empresarial (BOPA 26/06/2018)
Hasta 21/09/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones dirigidas a empresas de base tecnológica (Programa RIS3-Empresa) (BOPA 02/07/2018)
Hasta 26/09/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones dirigidas a la ejecución de proyectos de I+D (Programa RIS3-Empresa) (BOPA 02/07/2018)
Hasta 14/08/2018 Consultar Ver
Badajoz
  • Subvenciones a empresas, con sede social y centros operativos en la provincia de Badajoz, para desarrollo de planes de formación de sus propios trabajadores (BOP 02/07/2018)
Hasta 03/08/2018 Consultar Ver
Cádiz
  • Ayudas a la participación en la Misión comercial directa a Tánger (Marruecos) y en la Feria Premiere Classe 2018 París (Francia) (BOP 04/07/2018)
(1) Consultar Ver
Canarias 
  • Subvenciones para la incorporación de personal innovador al tejido productivo (BOCA 26/06/2018)
Hasta 17/07/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones dirigidas a fomentar la incorporación de socios trabajadores o de trabajo a cooperativas y sociedades laborales (BOCA 04/07/2018)
Hasta 11/09/2018 Consultar Ver
Cantabria 
  • Subvenciones destinadas a fomentar la contratación juvenil (BOC 26/06/2018)
Hasta 05/10/2018 Consultar Ver
Castilla y León
  • Subvenciones a la modernización de las empresas artesanas (BOCyL 04/07/2018)
Hasta 25/07/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones destinadas a fomentar la conciliación de la vida personal, familiar y laboral en el marco del programa IOempresas (BOCyL 04/07/2018)
Hasta 01/08/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones para la realización de proyectos de I+D en cooperación internacional de las empresas (BOCyL 06/07/2018)
Hasta 21/07/2018 Consultar Ver
Castilla-La Mancha
  • Ayudas para el desarrollo de planes individuales de promoción internacional (DOCM 27/06/2018)
(2) Consultar Ver
  • Subvenciones para la participación en la misión comercial directa a Israel 2018 (DOCM 02/07/2018)
Hasta 14/08/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones para fomentar proyectos de mejora en prevención de riesgos laborales (DOCM 09/07/2018)
Hasta 30/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación en la feria multisectorial Exposimec (Chengdú) (DOCM 09/07/2018)
Hasta 20/08/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación en la misión comercial directa a Azerbaiyán, Uzbekistán, Kazajistán y Tayikistán (DOCM 10/07/2018)
Hasta 27/07/2018 Consultar Ver
Cataluña
  • Programa Catalunya Emprèn, de subvenciones del Programa primer a empresas emergentes (start-ups) (DOGC 25/06/2018)
(2) Consultar Ver
  • Subvenciones en el ámbito del comercio, de los servicios, la artesanía y la moda (Bases reguladoras) (DOGC 27/06/2018)
(3) Consultar Ver
  • Ayudas para la constitución de avales financieros, técnicos y económicos para contribuir a la mejora de la competitividad de las cooperativas y de las sociedades laborales con sede social en Cataluña y sus federaciones (DOGC 04/07/2018)
(2) Consultar Ver
  • Subvenciones en el ámbito del comercio, de los servicios, la artesanía y la moda (Convocatoria) (DOGC 05/08/2018)
(3) Consultar Ver
  • Subvenciones en el ámbito de la artesanía (DOGC 05/08/2018)
Hasta 14/08/2018 Consultar Ver
Comunidad Valenciana
  • Programa de fomento de empleo para la contratación de personas jóvenes cualificadas (AVALEM JOVES) (DOGV 28/06/2018)
(2) Consultar Ver
  • Programa de fomento de empleo para la mejora de las condiciones laborales en el sector de la hostelería (DOGV 10/07/2018)
(2) Consultar Ver
Córdoba
  • Ayudas a la participación en la Visita a Feria China-International Import Expo 2018 (BOP 26/06/2018)
Hasta 07/09/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación en la Visita a Feria Sial París 2018 (BOP 26/06/2018)
Hasta 04/09/2018 Consultar Ver
  • Ayudas al emprendimiento e inversión del proyecto “Red Business Angels España-Portugal (ESPOBAN)” (BOP 03/07/2018)
Hasta 15/07/2018 Consultar
Extremadura
  • Subvenciones para el fomento del autoempleo (DOE 27/06/2018)
(4) Consultar Ver
  • Ayudas para participar en la feria internacional de alimentación y bebidas speciality fine food fair (Londres Inglaterra) (BOP Cáceres 10/07/2018)
Hasta 01/08/2018 Consultar Ver
Fuerteventura
  • Subvenciones al sector del taxi (BOP 25/06/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
Galicia
  • Ayudas para nuevos emprendedores (DOGA 25/06/2018)
(5) Consultar Ver
  • Ayudas a la contratación de las mujeres desempleadas (DOGA 27/06/2018)
Hasta 30/09/2018 Consultar Ver
  • Ayudas del programa Emega para el fomento del emprendimiento femenino (DOGA 04/07/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones del Programa de incentivos a la formación de personas trabajadoras ocupadas en sectores estratégicos para las empresas gallegas (DOGA 04/07/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones para la financiación de las acciones formativas con compromiso de contratación en unidades formativas de las empresas (DOGA 04/07/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
Gipuzkoa
  • Subvenciones del programa Smart Mobility Industry (BOG 02/07/2018)
Hasta 12/09/2018 Consultar Ver
Granada
  • Ayudas para la participación en la visita Feria FIT Buenos Aires, Argentina (Ampliación plazo) (BOP 05/08/2018)
Hasta 16/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas para la participación en visita a feria Tourism Expo Japan Tokio de 2018 (BOP 10/07/2018)
Hasta 16/07/2018 Consultar Ver
La Rioja
  • Programa de Asistencia Agrupada a China (BOR 02/07/2018)
Hasta 31/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas predoctorales para la investigación en los Centros Tecnológicos, Centros de Investigación y Empresas (BOR 04/07/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
León
  • Ayudas para la participación en la misión comercial a Rusia (BOP 10/07/2018)
Hasta 28/09/2018 Consultar Ver
Lleida
  • Programa XPANDE DIGITAL (BOP 26/06/2018)
Hasta 01/12/2018 Consultar Ver
  • Programa XPANDE de “Apoyo a la Expansión Internacional de la Pyme” (BOP 26/06/2018)
Hasta 01/12/2018 Consultar Ver
Madrid
  • Ayudas a empresas artesanas (BOCM 06/07/2018)
Hasta 27/07/2018 Consultar Ver
Málaga
  • Ayudas a la participación en la misión comercial directa a Colombia y Perú, a Corea y Japón y a Canadá (BOP 02/07/2018)
Hasta 31/07/2018 Consultar Ver
Melilla
  • Subvenciones destinadas a la creación de nuevas empresas y a la ampliación y/o diversificación de las empresas ya existentes dentro del régimen de ayudas a la creación, ampliación, y diversificación de PYME (BOME 06/07/2018)
Hasta 14/09/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones destinadas a PYMES dentro del régimen de ayudas para la adecuación, mejora, ampliación y/o modernización de los locales comerciales y de servicios (BOME 06/07/2018)
Hasta 14/09/2018 Consultar Ver
  • Ayudas para la realización de proyectos en materia de fomento de la actividad artesana (BOME 06/07/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
Murcia
  • Préstamos dirigidos a fomentar la inversión y mejora competitiva de las empresas. Línea invierte (BORM 06/07/2018)
Hasta 31/12/2018 Consultar Ver
  • Préstamos participativos dirigidos al crecimiento de empresas innovadoras o con proyectos novedosos. Línea Emprendia (BORM 06/07/2018)
Hasta 31/12/2018 Consultar Ver
  • Préstamos dirigidos a la expansión de empresas innovadoras o con proyectos novedosos. Línea Expansión (BORM 06/07/2018)
Hasta 31/12/2018 Consultar Ver
  • Apoyo a las empresas a través del Sistema de Garantías (BORM 09/07/2018)
Hasta 28/06/2019 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación misiones comerciales, misión comercial directa a Rusia 2018 (BORM 10/07/2018)
Hasta 24/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación misiones comerciales, misión comercial directa a Arabia Saudita (BORM 10/07/2018)
Hasta 24/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación en eventos expositivos y promocionales internacionales, Feria Euro Shoes II Moscú 2018 (BORM 10/07/2018)
Hasta 26/07/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a la participación misiones comerciales, misión comercial directa a Colombia y Perú (BORM 10/07/2018)
Hasta 26/07/2018 Consultar Ver
Navarra
  • Ayudas destinadas a la participación en ferias comerciales de empresas que operan en el sector de transformación y comercialización de productos agrícolas exceptuando los que operan en el sector de la pesca y acuicultura (BON 28/06/2018)
Hasta 09/08/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones para actuaciones de receptivo y creación de producto turístico (BON 02/07/2018)
Hasta 23/07/2018 Consultar Ver
País Vasco
  • Ayudas destinadas a la comercialización turística y a la promoción (Programa CTP) (BOPV 27/06/2018)
Hasta 27/07/2018 Consultar Ver
  • Subvenciones destinadas al fomento del empleo de 2018. Programa integral de cualificación y empleo. Plan de capacitación (BOPV 05/08/2018)
Hasta 31/12/2018 Consultar Ver
  • Ayudas para la incorporación de personas socias a empresas de economía social (BOPV 06/07/2018)
Hasta 06/08/2018 Consultar Ver
  • Ayudas a inversiones en transporte y movilidad eficiente (BOPV 06/07/2018)
(6) Consultar
  • Ayudas reintegrables destinadas a impulsar la creación y desarrollo de pymes de base tecnológica y/o innovadoras. Programa Gauzatu Industria (BOPV 09/07/2018)
Hasta 12/09/2018 Consultar Ver
  • Ayudas para la realización de Proyectos de Demostración en Economía Circular (BOPV 10/07/2018)
Hasta 21/09/2018 Consultar Ver
Tenerife
  • Ayudas a la participación en la Misión comercial directa a Portugal (Azores), a Colombia, a Cuba, a Marruecos, a México y en la feria World Travel Market (Londres) (BOP 29/06/2018)
Hasta 16/07/2018 Consultar Ver
Teruel
  • Ayudas para el fomento de la actividad económica orientada al mantenimiento de servicios en los pueblos de la Provincia de Teruel (BOP 02/07/2018)
(2) Consultar Ver
Toledo
  • Programa Xpande de “Apoyo a la Expansión Internacional de la Pyme” (BOP 25/06/2018)
Hasta 30/11/2018 Consultar Ver
  • Programa Xpande Digital (BOP 25/06/2018)
Hasta 30/11/2018 Consultar Ver
Zamora
  • Subvenciones a las pequeñas y medianas empresas dedicadas al sector del comercio (BOP 09/07/2018)
Hasta 30/07/2018 Consultar Ver
(1) Misión comercial directa a Tánger (Marruecos): Hasta 17/08/2018; Visita a Feria Premiere Classe París (Francia): Hasta 07/09/2018.

(2) Pendiente de convocar.

(3) En general: Hasta 14/08/2018. Programa para la nueva implantación de comercios y mejora comercial de los establecimientos: hasta el agotamiento del presupuesto destinado a este programa. Límite: hasta 31/12/2018.

(4) Desde la fecha de inicio de la actividad y los 5 meses naturales siguientes a aquel en que se produce tal inicio. Límite: Hasta 01/03/2019.

(5) 1º plazo: hasta 27/07/2018; 2º plazo: de 30/07/2018 a 25/10/2018.

(6) Cierre de convocatoria.

 

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